Globalisten, res non-dom und neo-einwohner

Die Schweiz ist dank ihres vorteilhaften Steuersystems, insbesondere im Vergleich zu Großbritannien und Italien, weiterhin ein besonders attraktives Ziel für vermögende Steuerzahler. Betrachten wir die wichtigsten Unterschiede zwischen den drei Ländern:

Schweiz

Die Schweiz bietet sogenannte „Globalisten“, also vermögende Neuzuzüger, die in der Schweiz keiner Erwerbstätigkeit nachgehen, ein Pauschalbesteuerungssystem. Dieses System basiert auf einer Besteuerung nach Aufwand, d. h. auf Grundlage der Lebenshaltungskosten und des Lebensstandards des Steuerpflichtigen und seiner Angehörigen. Dieser Mechanismus wurde eingeführt, um die Besteuerung für diejenigen zu erleichtern, die ihren Wohnsitz in die Schweiz verlegen, ihr Vermögen aber im Ausland behalten.

Einer der Hauptvorteile der Besteuerung in der Schweiz ist die Möglichkeit, die Steuerlast durch das auf Ausgaben basierende Besteuerungssystem zu senken und so die Besteuerung nicht repatriierter Einkünfte aus ausländischen Quellen zu vermeiden. Das System zieht viele wohlhabende Neubürger an, die von erheblichen Steuervorteilen bei gleichzeitig niedrigem effektiven Steuersatz profitieren.

Vereinigtes Königreich

Bis vor Kurzem bot das Vereinigte Königreich ein besonders vorteilhaftes System für Einwohner ohne Wohnsitz (res non-dom) an, das es ihnen ermöglichte, nur auf inländische Einkünfte bzw. nur bei Repatriierung auf ausländische Einkünfte Steuern zu zahlen. Im Jahr 2024 wurde das Res-Non-Dom-Regime jedoch abgeschafft und durch neue Bestimmungen ersetzt. Dies macht das Land für diejenigen, die zuvor von einer reduzierten Besteuerung ausländischer Einkünfte profitierten, weniger attraktiv. Für eine Übergangszeit gelten jedoch Ausnahmen für Einkünfte aus ausländischen Quellen und Kapitalgewinne.

Die Abschaffung des „Res Non-Dom“-Regimes dürfte zu höheren Steuereinnahmen führen, könnte aber auch die Attraktivität für vermögende Steuerzahler verringern, die andere Rechtsräume, wie etwa die Schweiz, möglicherweise vorteilhafter finden.

Italien

Italien führte 2017 ein spezielles Steuersystem für Neubürger ein, das dem Schweizer ähnelt, jedoch einige wesentliche Unterschiede aufweist. Wer seinen Steuerwohnsitz nach Italien verlegt, kann sich für die Zahlung einer Ersatzsteuer von 100.000 Euro pro Jahr auf ausländische Einkünfte entscheiden, unabhängig von der tatsächlichen Höhe der erzielten Einkünfte. Im Jahr 2024 wurde diese Steuer für Neubürger jedoch auf 200.000 Euro erhöht, was das System weniger vorteilhaft macht.

Dieses italienische System gilt 15 Jahre lang und sieht vor, dass Einkünfte aus ausländischen Quellen nicht der regulären Steuer- oder Meldepflicht unterliegen, was den Steueraufwand für Neubürger deutlich reduziert. Darüber hinaus können Steuerzahler das System auf ihre Familienmitglieder ausweiten und für jedes Familienmitglied einen ermäßigten Steuersatz von 25.000 € zahlen.

Für vermögende Steuerzahler ist die Schweiz dank eines schlanken und wettbewerbsfähigen Steuersystems weiterhin einer der steuergünstigsten Standorte für die Verwaltung ihres Vermögens.